Les tickets restaurant occupent une place singulière entre avantage social, outil de politique RH et dispositif d’optimisation du coût salarial. Pourtant, la comptabilisation des titres restaurant reste, pour beaucoup d’employeurs, un sujet source d’erreurs : confusion entre part patronale et part salariale, mauvais paramétrage en paie, oubli des plafonds URSSAF ou encore traitement hasardeux des titres périmés. Pour vous, responsable comptable, DAF ou gestionnaire de paie, maîtriser ces écritures ne se résume pas à « passer quelques OD » : il s’agit de sécuriser les contrôles URSSAF, fiabiliser vos comptes annuels et préserver le pouvoir d’achat de vos salariés sans risque de requalification. Comprendre la mécanique des comptes 647, 421 et 437 permet de traiter les tickets restaurant avec la même rigueur qu’un salaire, tout en profitant pleinement de leur régime social et fiscal de faveur.
Cadre légal des tickets restaurant : code du travail, code général des impôts et doctrine BOFiP
Le traitement comptable des tickets restaurant découle directement de leur cadre juridique. Le Code du travail encadre les obligations de l’employeur en matière de restauration (articles R.4228-19 et suivants), tandis que le Code général des impôts et la doctrine BOFiP précisent le régime social et fiscal de la participation patronale. Le principe est clair : le titre-restaurant est un moyen de participation de l’employeur aux frais de repas de ses salariés, non un complément de salaire déguisé. C’est la raison pour laquelle la doctrine administrative insiste sur les plafonds d’exonération et sur l’attribution limitée aux jours effectivement travaillés avec pause repas.
Sur le plan social, l’URSSAF rappelle régulièrement que l’exonération des cotisations de sécurité sociale n’est acquise que si la contribution patronale respecte deux bornes : entre 50 % et 60 % de la valeur faciale du titre, et dans la limite d’un plafond actualisé chaque année (7,26 € par ticket au 1er janvier 2025, 7,32 € annoncé pour 2026). Sur le plan fiscal, cette participation est déductible du résultat de l’entreprise tant que les conditions d’exonération sont remplies. À défaut, la fraction excédentaire est réintégrée dans l’assiette des cotisations et dans l’impôt sur le revenu du salarié, avec un impact direct sur le net imposable. Cette articulation entre droit du travail, droit fiscal et doctrine URSSAF explique pourquoi la comptabilisation doit être documentée et traçable, notamment dans le dossier de révision.
Conditions d’éligibilité des tickets restaurant : salariés concernés, plafonds URSSAF et jours ouvrables
Les tickets restaurant peuvent être attribués à tout salarié disposant d’un lien de subordination avec l’employeur : CDI, CDD, temps partiel, intérimaires mis à disposition, mais aussi stagiaires et agents publics selon les cas. La jurisprudence a confirmé le droit des salariés en télétravail à bénéficier de titres restaurant dès lors que leurs conditions de travail sont comparables à celles des salariés en présentiel, même si certains tribunaux restent nuancés. La règle essentielle : un titre par jour travaillé comprenant une pause déjeuner, qu’il s’agisse d’un jour au bureau ou en distanciel. Aucune attribution n’est possible pour les jours de congés payés, arrêts maladie ou autres absences assimilées.
Ce dispositif repose sur un financement partagé. L’employeur doit prendre en charge entre 50 % et 60 % de la valeur du ticket, le solde étant supporté par le salarié. Pour rester totalement exonérée de charges sociales, la contribution patronale ne doit pas dépasser le plafond URSSAF en vigueur (7,26 € en 2025, 7,18 € en 2024, 5,55 € en 2020, etc.). Concrètement, un titre de 10 € cofinancé à 60 % restera exonéré, tandis qu’un titre de 15 € avec une part employeur de 60 % générera une fraction soumise à cotisations, car la part patronale atteindrait alors 9 €, au-delà du plafond. Dans un contexte de forte inflation alimentaire, beaucoup d’entreprises augmentent la valeur faciale des titres : le paramétrage des plafonds en paie devient donc un enjeu majeur pour éviter les redressements.
Méthodes de comptabilisation des tickets restaurant côté employeur : charges de personnel et comptes 647, 421 et 437
Sur le plan comptable, les titres-restaurant suivent un schéma en deux temps : l’enregistrement de l’achat des titres auprès de l’émetteur, puis la comptabilisation de leur attribution aux salariés, généralement lors de l’écriture d’OD de paie. Le cœur du dispositif repose sur trois comptes du plan comptable général : le compte 437 « Autres organismes sociaux » pour le suivi du stock de titres et des flux avec l’émetteur, le compte 647 « Autres charges sociales » pour la participation patronale, et le compte 421 « Personnel – rémunérations dues » pour la part salariale retenue sur le net à payer. Certaines entreprises utilisent un sous-compte dédié, par exemple 437700 – Stock de tickets restaurant, afin de faciliter les contrôles et l’inventaire.
Deux grandes méthodes coexistent. La plus répandue consiste à comptabiliser d’abord l’achat en 437 (et 62 pour les frais), puis à solder progressivement ce compte au fil des attributions. Une méthode alternative consiste à passer directement l’achat en 647 pour la totalité, puis à « rembourser » ce compte lors de l’attribution de la part salariale. Chaque méthode a ses avantages : la première offre une meilleure traçabilité du stock de titres, la seconde simplifie parfois la saisie pour les petites structures. L’essentiel reste de documenter le choix dans le dossier permanent et de l’appliquer de façon constante.
Enregistrement de la participation patronale en 647 « autres charges de personnel » et ventilation analytique
La participation de l’employeur aux tickets restaurant constitue une charge de personnel. Elle est généralement enregistrée au débit du compte 647 « Autres charges sociales », parfois subdivisé en 6471 – Titres-restaurant. Pour une direction financière soucieuse de piloter finement ses coûts, ventiler cette charge par centre de coûts (services, établissements, projets) via la comptabilité analytique apporte une réelle valeur ajoutée : il devient alors possible de mesurer le coût réel des avantages repas par équipe, voire de le comparer à une solution de cantine ou de restauration collective.
En pratique, lors de l’attribution des titres pour un mois donné, la part patronale se comptabilise par une écriture : débit 647, crédit 437. Cette charge est déductible du résultat imposable tant que les plafonds URSSAF sont respectés. Lorsqu’un dépassement est volontaire (par exemple pour proposer un titre très généreux de 14 €), il est pertinent d’anticiper son impact en simulant la fraction de la participation qui sera réintégrée dans les cotisations sociales, voire retracée dans un sous-compte spécifique pour les besoins de l’audit.
Comptabilisation de la quote-part salariale en 421 « rémunérations dues » et impact sur le net à payer
La part des tickets restaurant financée par le salarié n’est pas une charge de l’entreprise. Elle s’analyse comme une retenue opérée sur le salaire net. Comptablement, cette quote-part vient donc débiter le compte 421 « Personnel – rémunérations dues » et créditer le compte 437. Cette écriture a un effet direct sur le net à payer : plus la participation salariale est élevée, plus le montant de la retenue sur le bulletin augmente, tout en réduisant d’autant le coût net pour l’employeur.
Lorsque le salarié règle directement sa part sans retenue sur bulletin (cas rare, par exemple pour un dirigeant ou un salarié en fin de contrat), le débit se fait alors en 512 « Banque » ou 53 « Caisse ». Dans tous les cas, le compte 437 enregistre le montant total de la valeur faciale remise. Le suivi précis de ces mouvements est essentiel pour justifier, lors d’un contrôle URSSAF, que la contribution patronale reste bien dans les bornes de 50–60 % et que la part salariale est correctement prélevée.
Écritures de TVA : cas des frais de repas refacturés et non-déductibilité sur titres restaurant
Les titres restaurant financent les repas des salariés dans un cadre privé. À ce titre, la TVA grevant les frais et commissions facturés par l’émetteur est en pratique le plus souvent non déductible, puisqu’il ne s’agit pas de dépenses engagées pour les besoins directs de l’exploitation, mais pour des besoins personnels des salariés. Dans l’exemple fréquemment rencontré, les frais de port et de traitement sont enregistrés en comptes 626 ou 622/628 avec la TVA en charge, sans déduction au compte 44566. Certaines entreprises préfèrent isoler cette TVA non récupérable dans un sous-compte dédié pour plus de lisibilité.
En revanche, si des frais de repas sont refacturés à un client dans le cadre d’une mission, la logique change : il ne s’agit plus de titres restaurant, mais de véritables notes de restaurant imputées en compte 625, avec TVA déductible si les conditions sont remplies. La confusion entre frais de représentation et tickets restaurant peut générer des interprétations hasardeuses en cas de contrôle. Une bonne pratique consiste à définir une procédure interne claire : tickets restaurant pour les repas « standards » des salariés, notes de restaurant pour les situations exceptionnelles liées à la relation client.
Exemple chiffré complet : achat de carnets Edenred/Ticket restaurant et répartition employeur/salarié
Imaginons une entreprise qui commande 5 000 tickets restaurant Edenred d’une valeur faciale de 9 € chacun. Le montant nominal des titres s’élève à 45 000 €. La facture comporte 50 € de frais postaux et 120 € de frais de traitement soumis à TVA, soit 144 € TTC si l’on considère la TVA non déductible. Le règlement se fait par virement bancaire. Dans ce schéma, l’écriture d’achat est la suivante : débit 437 pour 45 000 €, débit 626 pour 50 €, débit 622/628 pour 144 €, crédit 512 pour 45 194 € (ou crédit 401 puis règlement du 401 par le 512 selon l’organisation comptable).
Le mois suivant, 1 000 titres sont attribués au personnel, soit 9 000 € de valeur faciale. La part employeur est fixée à 50 %, soit 4,50 € par titre, donc 4 500 € au total. L’écriture d’attribution sera : débit 647 pour 4 500 €, débit 421 pour 4 500 € (part salariale prélevée sur le net), crédit 437 pour 9 000 €. Le compte 437 diminue, reflétant la baisse du « stock » de tickets, tandis que le 647 enregistre la charge patronale et le 421 la retenue sur salaire. Ce type d’exemple chiffré, décliné dans votre propre contexte (nombre de titres, valeur faciale, taux de participation), constitue un support pédagogique efficace pour former votre équipe comptable ou paie.
Traitement comptable des contributions sociales (CSG/CRDS, forfait social) liées aux titres restaurant
Tant que la participation patronale respecte les conditions d’exonération, les titres restaurant ne supportent pas les cotisations sociales classiques ni la CSG/CRDS sur les revenus d’activité. Ce régime social de faveur explique leur succès : selon plusieurs études récentes, plus de 4 millions de salariés en bénéficient, et près de 8 entreprises sur 10 utilisatrices comptent moins de 25 salariés. En revanche, en cas de dépassement des plafonds (part employeur supérieure à 60 % ou montant au-delà de 7,26 € en 2025), la fraction excédentaire est réintégrée dans l’assiette des cotisations, CSG et CRDS.
Pour les entreprises soumises au forfait social sur certains compléments de rémunération, des projets de réforme ont envisagé d’assujettir les titres restaurant à un taux de 8 %, correspondant au taux minimal du forfait social. Les débats parlementaires de fin 2025 ont finalement écarté cette mesure, jugée défavorable au pouvoir d’achat, mais l’hypothèse pourrait revenir à l’avenir. Dans un tel cas, l’écriture comptable suivrait le schéma classique : débit d’un compte 647 ou 645 selon la nature de la contribution, crédit du compte 438 ou 431 pour la dette envers l’organisme social. Anticiper ces évolutions dans vos simulations budgétaires reste une prudence bienvenue.
Comptabilisation des tickets restaurant côté salarié : traitement en paie, bulletin et DSN
La mécanique comptable ne prend tout son sens que si le traitement en paie des tickets restaurant est parfaitement cohérent. Sur le bulletin, les titres apparaissent sous forme d’avantage social avec mention de la part patronale, et de retenue pour la part salariale. Le net à payer est diminué de la contribution du salarié, tandis que le net imposable n’est pas affecté par la part patronale tant que l’exonération est respectée. La DSN doit refléter cette situation à travers des rubriques spécifiques, permettant aux organismes sociaux de contrôler les plafonds et aux services fiscaux d’identifier l’absence de réintégration dans le revenu imposable.
Paramétrage de la rubrique paie dans sage, cegid, silae ou PayFit pour la retenue salariale
Dans un logiciel de paie comme Sage, Cegid, Silae ou PayFit, la première étape consiste à créer une rubrique dédiée aux titres restaurant. Cette rubrique comporte généralement deux volets : une partie « avantage » pour la participation employeur, non soumise à cotisations ni CSG/CRDS, et une partie « retenue » pour la contribution salariale, qui vient diminuer le net à payer. Le paramétrage doit intégrer le plafond URSSAF en vigueur afin d’alerter en cas de dépassement, surtout si le service RH modifie ponctuellement la valeur faciale.
Une erreur fréquente consiste à traiter la part patronale comme un élément de salaire brut ou comme un avantage en nature soumis à cotisations. Non seulement cela renchérit artificiellement le coût du travail, mais cela prive aussi l’entreprise du régime social favorable des titres restaurant. La bonne pratique consiste à prévoir, dans le paramétrage, une assiette de cotisations nulle pour la part employeur, sous réserve que les variables de paie (nombre de tickets, valeur, taux de participation) restent dans les limites réglementaires.
Présentation sur le bulletin de paie : base, exonération, assiette cotisations sociales et CSG
Sur le bulletin, les tickets restaurant peuvent apparaître dans une zone dédiée aux avantages sociaux. La part patronale est en général indiquée en base, avec un montant exonéré de cotisations sociales et de CSG/CRDS. La part salariale figure plus bas, dans la section des retenues sur le net. Ce double affichage renforce la transparence vis-à-vis du salarié : celui-ci visualise à la fois l’effort de l’employeur et sa propre contribution, sans croire à tort qu’il s’agit d’une prime supplémentaire de salaire.
Sur le plan technique, la base de calcul de la CSG/CRDS ne doit pas intégrer la part patronale des titres restaurant exonérés. L’intégration ne se fait que dans le cas, assez spécifique, où la participation dépasse les plafonds URSSAF. Dans cette hypothèse, seule la fraction excédentaire rejoint les assiettes sociales et la base CSG, tout comme un avantage en nature classique. Cet ajustement, souvent négligé, est pourtant facilement automatisable avec un paramétrage correct de la rubrique paie.
Impact sur le net imposable et la déclaration annuelle des revenus (impôt sur le revenu)
Pour le salarié, l’un des atouts majeurs des titres restaurant réside dans leur neutralité sur le net imposable. Tant que la participation patronale respecte les conditions d’exonération, elle n’est pas intégrée dans le revenu imposable déclaré à l’administration fiscale. Seule la part salariale est prélevée sur le net, sans incidence sur le brut ni sur le net imposable. Concrètement, un salarié bénéficiant de 22 tickets de 10 € avec une part employeur de 6 € ne verra pas ces 132 € mensuels (22 × 6 €) s’ajouter à son revenu imposable.
En revanche, si l’entreprise dépasse de façon récurrente le plafond d’exonération, la portion excédentaire de la contribution patronale est théoriquement réintégrée dans la rémunération imposable. Dans ce cas, la DSN transmettra un montant majoré de net imposable à l’administration, et le salarié verra son impôt ajusté en conséquence. Pour les entreprises soucieuses du pouvoir d’achat, il est donc crucial de mesurer l’impact fiscal d’une politique de titres restaurant « haut de gamme » avant de la déployer à grande échelle.
Déclaration en DSN : codification, rubriques et contrôles URSSAF automatisés
La DSN centralise l’ensemble des informations relatives à la rémunération, aux cotisations et aux avantages salariés. Les titres restaurant y sont identifiés au travers de rubriques spécifiques et de codes types de rémunération, permettant à l’URSSAF de vérifier automatiquement le respect des plafonds. Lorsque la valeur faciale et la part employeur sont renseignées via des variables de paie, les contrôles automatisés détectent rapidement une participation au-delà de 60 % ou un montant unitaire supérieur au plafond annuel.
Cette automatisation a un double effet. D’un côté, elle sécurise les entreprises qui paramètrent correctement leur paie : les anomalies sont détectées très tôt, souvent dès la première DSN test. De l’autre, elle réduit fortement la tolérance aux approximations : les contrôles URSSAF 2025–2026 s’appuient de plus en plus sur ces données pour cibler les entreprises où le dispositif de titres restaurant semble dévoyé ou surdimensionné par rapport au cadre légal.
Comptabilisation des commandes de titres restaurant : émetteurs (edenred, swile, UpDéjeuner, sodexo) et modes de règlement
Sur le terrain, la comptabilisation des tickets restaurant commence par l’enregistrement des commandes auprès des émetteurs : Edenred, Swile, UpDéjeuner, Sodexo, Pass Restaurant, Pluxee, etc. Chaque fournisseur applique sa propre structure de facturation, mais le schéma comptable reste similaire : valeur faciale des titres, frais de traitement, frais de livraison, TVA non déductible, éventuellement abonnements pour la gestion des cartes dématérialisées. Le règlement s’effectue le plus souvent par virement bancaire, parfois par prélèvement automatique, ce qui implique un suivi rigoureux des comptes 401 et 512.
Enregistrement des factures d’edenred, swile, UpDéjeuner, sodexo pass restaurant : commissions et frais annexes
Une facture de titres restaurant se décompose généralement en trois blocs : la valeur des titres, les frais annexes (frais de port, commissions de traitement) et, le cas échéant, la TVA. L’écriture type est la suivante : débit 437 pour la valeur nominale (par exemple 500 × 9 € = 4 500 €), débit 626 pour les frais postaux, débit 622 ou 628 pour les frais de traitement TTC, crédit 401 « Fournisseurs ». Lors du règlement, le compte 401 est soldé par le crédit du compte 512 « Banque ».
Lorsque les frais récurrents sont significatifs, il peut être utile de les suivre dans un sous-compte spécifique (par exemple 6228 – Commissions titres restaurant) afin de mesurer le coût administratif du dispositif. Dans un environnement multi-sites, comparer ces frais entre émetteurs permet parfois de renégocier les contrats ou de migrer progressivement vers un fournisseur plus compétitif, surtout avec la généralisation de la dématérialisation.
Traitement des chèques restaurant papier vs cartes dématérialisées : impacts sur les comptes 511, 53 et 467
Les titres restaurant papier fonctionnent comme un « quasi-stock » physique. Ils sont souvent suivis dans un sous-compte de 437 ou dans un compte 467 « Autres comptes débiteurs ou créditeurs » dédié, jusqu’à leur distribution. Les remises et inventaires physiques restent indispensables, un peu comme pour une caisse en espèces. Le compte 53 « Caisse » peut intervenir lorsque des règlements en liquide sont exceptionnellement utilisés pour régulariser des situations particulières (par exemple, remboursement de titres non remis).
À l’inverse, les cartes dématérialisées reposent sur des flux entièrement bancarisés. Les rechargements sont débités sur 512 ou parfois 511 « Banques – comptes spéciaux » si un compte transit est utilisé par l’émetteur. Dans ce cas, la notion de stock physique disparaît au profit d’un suivi par porteur : chaque carte liée à un salarié est créditée du montant correspondant à la valeur des titres du mois. Comptablement, le principe reste identique (437, 647, 421), mais les rapprochements sont grandement facilités par les relevés électroniques fournis par l’émetteur.
Rapprochement bancaire et lettrage des comptes 401/512 liés aux commandes mensuelles de titres
Chaque commande de tickets restaurant génère un flux fournisseur et un flux bancaire. Le rapprochement entre 401 et 512 doit être systématique, surtout en cas de prélèvement automatique : un oubli de facture peut rapidement déséquilibrer la balance fournisseurs. Le lettrage du 401 par la facture puis par le règlement permet de s’assurer que la totalité des commandes – y compris celles de fin d’exercice – est bien enregistrée.
Du côté bancaire, les relevés fournis par Edenred, Swile ou Sodexo détaillent souvent les montants prélevés pour les rechargements de cartes ou les carnets papier. Confronter ces relevés aux écritures comptables facilite la détection d’anomalies : double facturation, titres non livrés, erreur de quantité, etc. Dans les PME où le service comptable est restreint, cette étape est parfois négligée, alors qu’elle constitue un point de contrôle simple et très efficace.
Gestion des écarts entre quantité commandée, livrée et utilisée : écritures d’ajustement et compte 658
Dans la pratique, il n’est pas rare que les quantités de titres commandés, livrés et effectivement attribués ne coïncident pas parfaitement. Perte, vol, destruction, titres périmés non échangés : autant de situations qui nécessitent un traitement comptable spécifique. Lorsqu’il est établi qu’une partie des tickets ne sera jamais utilisée ni remboursée, un ajustement par le compte 658 « Charges diverses de gestion courante » peut s’avérer nécessaire, en contrepartie du compte 437 ou du sous-compte de stock.
Certains émetteurs proposent un remboursement des titres périmés, à affecter ensuite au CSE ou à des actions sociales. Dans ce cas, l’encaissement est enregistré au débit du 512 et au crédit d’un compte 422 « Comité d’entreprise » ou assimilé, qui sera soldé lors du reversement. Une politique claire sur la gestion des titres non utilisés, intégrée dans le règlement intérieur ou dans une note RH, limite les litiges et facilite le travail du commissaire aux comptes lors de l’inventaire.
Cas particuliers de comptabilisation des tickets restaurant : dirigeants, stagiaires, intérimaires et télétravail
Les dirigeants (gérants majoritaires, présidents de SAS), les stagiaires, les intérimaires et les télétravailleurs soulèvent des questions spécifiques en matière de tickets restaurant. Les dirigeants assimilés salariés peuvent en bénéficier dès lors que leur situation est comparable à celle des salariés, mais la doctrine URSSAF reste attentive à l’absence de traitement de faveur. Pour les stagiaires, la pratique est de plus en plus répandue : l’attribution de titres restaurant est alors considérée comme un avantage social encouragé, à condition d’être alignée sur celle des autres collaborateurs.
Les intérimaires, quant à eux, relèvent en principe de l’agence d’intérim, sauf accord spécifique avec l’entreprise utilisatrice. Enfin, les télétravailleurs, depuis les évolutions massives de 2020–2022, ont vu leurs droits clarifiés : à nombre de jours travaillés et conditions de pause repas équivalents, ils doivent bénéficier des mêmes titres que les salariés physiquement présents dans les locaux. Dans tous ces cas, la comptabilisation reste fondée sur les comptes 647, 421 et 437, mais l’entreprise doit pouvoir démontrer que les critères d’éligibilité ont été appliqués de façon équitable et non discriminatoire.
Contrôles, justification et inventaire des tickets restaurant : rapprochements, circularisation et dossier de révision
Les titres restaurant figurent régulièrement au programme de travail des contrôleurs URSSAF et des commissaires aux comptes. Pour sécuriser ces contrôles, trois axes de justification sont essentiels : le rapprochement entre factures d’achat et attributions aux salariés, l’inventaire des titres non utilisés en fin d’exercice, et la documentation des règles d’éligibilité et de participation. Une circularisation des principaux émetteurs (Edenred, Swile, etc.) peut être envisagée pour confirmer les soldes et les flux de l’exercice.
Une comptabilisation maîtrisée des tickets restaurant repose moins sur la complexité des écritures que sur la cohérence globale entre factures, paie, DSN et réalité du terrain.
Dans le dossier de révision, il est pertinent d’inclure : un état récapitulatif des achats de titres par émetteur, un tableau mensuel des attributions (nombre de titres, valeur faciale, part patronale et salariale), et un point d’inventaire listant les titres restant à distribuer. Ces éléments facilitent le travail d’audit et permettent de répondre rapidement aux questions sur la conformité aux plafonds URSSAF, au volume de jours travaillés ou aux éventuels titres périmés.
Erreurs fréquentes et requalifications URSSAF liées aux tickets restaurant : redressements, pénalités et sécurisation des écritures
Les erreurs les plus fréquentes en matière de tickets restaurant tiennent moins à la technique comptable qu’à l’application concrète des règles sociales. Les contrôles URSSAF pointent régulièrement : l’attribution de titres les jours d’absence (congés payés, arrêts maladie, RTT), la participation patronale supérieure à 60 % sans réintégration, ou encore le cumul de titres restaurant et d’un dispositif de restauration d’entreprise déjà subventionné. Dans ces cas, l’avantage est requalifié en complément de salaire, avec rappel de cotisations, majorations de retard et, en cas de mauvaise foi caractérisée, pénalités supplémentaires.
Un dispositif de titres restaurant généreux mais mal maîtrisé peut coûter bien plus cher après redressement qu’une politique légèrement moins favorable mais parfaitement sécurisée.
Pour sécuriser vos écritures, quelques réflexes clés s’imposent : fiabiliser le paramétrage de la paie (plafonds actualisés, assiettes de cotisations), contrôler régulièrement la cohérence entre jours travaillés et titres attribués, formaliser une procédure interne sur l’éligibilité (télétravail, dirigeants, stagiaires), et archiver systématiquement les factures d’émetteurs avec les justificatifs de distribution. Une fois ces garde-fous en place, la comptabilisation des tickets restaurant devient un processus fluide, aligné à la fois sur les ambitions RH de l’entreprise et sur les exigences de conformité sociale et fiscale.